本文作者：王科栋律师

近年来，民营企业（家）保护被“一提再提”，最高检针对民企产权保护问题，也出台了一系列文件。许多民营企业家冤案被平反的同时，也有很多企业（家）因此受挫，难以东山再起。

所以作为律师，我始终坚持的2个观点：

1、企业风险防控的首要，是刑事风险防控。

目前很多企业普遍存在重商业风险防范，轻刑事风险预防的现象，而一旦企业被追究刑事责任，那么起商业信誉和经营发展，都将遭受重创。

2、中小企业的风险防控，要兼顾效果和成本。（中小企业需要法律服务，但并不需要专门的法律顾问）

现实中，很多中小企业因为成本问题，无法聘请专业的法律顾问（团队），从而忽视了企业的风险防控。防控成本和效果如何兼顾？是广大中小企业主需要考虑的问题。

本文整理：企业高发5类刑事风险！（融资类犯罪、涉税类犯罪、走私类犯罪、侵权类犯罪、资源类犯罪）

同时针对这些风险，从法律建议角度，提出企业刑事合规的15条法律建议！

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一、融资类犯罪

——高发两个罪名：非法吸收公众存款罪、骗取贷款罪

• 非法吸收公众存款罪：未经批准擅自通过媒体、推介会、传单、短信等形式向社会公开宣传，承诺以货币、实物、股权等还本付息给付回报，向社会不特定公众吸收资金；
• 骗取贷款罪：以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的行为。

同是企业融资渠道，前者是未经依法批准向社会公众吸收资金，后者是针对银行和其他金融机构骗取贷款。

两者虽都不具有非法占有目的，但是也并不意味着就不构成犯罪。

（注意区分：如果构成非法占有目的，前者可能涉嫌集资诈骗罪，后者可能涉嫌贷款诈骗罪）

法律建议：

1、几种可能涉及非吸犯罪的情况：

• （1）“向社会公开宣传”的认定：除了通过媒体、推荐会、传单等形式，也包括放任信息传播的行为。比如本来并未公开宣传，但是放任企业内部人员向亲友，亲友再向不特定对象吸收资金的。
• （2）“非法吸收资金的形式”上：比如假借房产销售名义“返本销售”“售后包租”“约定回购”等方式的；比如转让林权代为管护等方式的；比如以代种植、养殖等方式的；假借投资入股、委托理财等方式的；通过网络借贷平台等方式的；
• （3）为其他企业或个人非法吸收资金提供帮助的，可能构成非法集资共同犯罪。

2、企业向银行申请贷款时，应注意：

（1）对于借款用途、经营情况、偿还能力等证明材料上不得虚构；

（2）提供贷款担保时，要确保担保的真实有效，避免虚假产权证明、重复担保等情况；

（3）取得贷款，不得用于个人挥霍或犯罪活动，以免转化为非法占有性质；

3、企业非法吸收资金、采用欺骗手段取得贷款后用于正常的生产经营活动，并且能及时清退的，法律上可以从宽处理。

二、涉税类犯罪

——一个高发罪名：虚开增值税专用发票罪

虚开增值税发票，或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为，根据情节严重程度和数额情况，最高可判处无期徒刑。

法律建议：

1、虚开增值税专用发票，包括：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。

其罪入罪数额、数额较大、数额巨大的认定标准是：5万、50万和250万。

2、有实际生产经营活动的企业，出于非骗取抵扣税款目的，且未造成增值税款损失的虚开增值税专用发票行为，虽不构成此罪，但是要注意，使用虚开发票冲减营业额偷逃税款的，仍属于偷税行为。

3、交易活动前，企业对于交易对象的情况应作全面了解。尤其对于存在“先买后卖”、挂靠经营等资金流、发票流、货物流不一致的情况时，应当尽量通过签订有关书面协议，明确挂靠关系，形成完整的交易锁链，以防被认定为虚开增值税专用发票。

同时，企业应当建立发票使用登记制度，合规存放保管发票，对于已经开具的发票存根联和登记簿要保存好。

三、走私类犯罪

一个高发罪名：走私普通货物、物品罪

走私除了“武器、弹药”、“淫秽物品”、“毒品”等之外的货物、物品，根据情节轻重会构成走私普通货物、物品罪。

其中量刑上，走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。

并且对于走私多次未处理的 ，将按照累计走私货物物品的偷逃应缴税额，来进行处理处罚。

法律建议：

1、企业应当严格审查进出口货物物品的来源和性质，对于国家禁止进出口的物品要悉知，对于限制进出口的货物物品，要确保交易对方有合格的进出口证明。

2、进出口贸易中，企业应当规范每一笔业务往来，除了不主动进行走私活动，也要避免参与其中，比如为走私活动提供货款、资金、账号、发票，或者提供运输、保管等帮助行为。

3、对于特定减税或免税的进出口货物，企业应当遵循有关销售区域、途径等规定，如超出限定时应当及时获得海关许可并且补缴应缴税额。

四、侵权类犯罪

比较高发的罪名有：合同诈骗罪、假冒注册商标罪、拒不支付劳动报酬罪。

• 合同诈骗罪：以非法占有为目的，签订履行合同过程中，骗取对方财物，构成一定数额和情节的；
• 假冒注册商标罪：未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，构成一定严重情节的；
• 拒不支付劳动报酬罪：以转移财产等方式逃避支付、或者有能力支付而不支付劳动者劳动报酬的；

法律建议：

1、合同诈骗罪中，企业应当建立健全合同风险防控管理制度：一方面企业签订合同过程中，要避免虚构或假冒他人名义、或伪造变造票据、产权证明的行为，另一方面也要防止乙方的欺诈行为，比如对对方主体进行调查，看是否存在失信、经营不善的事实情形。

2、假冒注册商标罪中，对于注册商标转让事宜，企业应当对他人商标权利的证明文件加以审核（真实性、完整性、合法性），尤其注意对于他人在同一种商品上注册的相同或者近似商标，须要求一并转让。

再者，企业应当增强商标意识，及时注册商标，使用自己商标的同时，要先确保商标无被先被注册的情况，同时涉外企业要注意做好商标国际注册工作。

3、拒不支付劳动报酬罪中，企业如确实遇到资金短缺情形，周转困难暂时无法足额支付劳动者报酬时，应当同劳动者积极协商，切不可置之不理。一旦进入司法程序后，企业应当积极主动处理，在限期内筹措资金，取得谅解，争取在案件被提起公诉前支付赔偿完毕，最大程度争取免除刑事处罚。

五、资源类犯罪

常见高发的罪名：非法占用农用地罪、污染环境罪。

• 非法占用农用地罪：违反土地管理法规，非法占用耕地、林地等农用地，改变被占用土地用途，情节严重的行为。
• 污染环境罪：违反国家规定，排放倾倒或者处置有放射性的废物、含传染病原体的废物等有毒有害物质，严重污染环境的行为。

法律建议：

1、企业在开发利用土地前，应当注意明确土地的权属和性质，避免因土地性质模糊而导致的违法犯罪情形。同时对于占用土地涉及农用地、林地情形的，应当依法取得审批许可。

2、企业从事危险废物的收集、存储或者利用等经营活动时，应当注意获得有关部门的经营许可证，避免非法经营犯罪行为。对于他人的收集利用行为，应当核实其是否具有相关经营许可证，避免成为相关犯罪的共犯。

3、对于有关部门的环境监督工作，应当积极配合，避免妨害公务罪和污染环境罪数罪并罚，或者一罪从重处罚的情形。对于两次以上的违规排放行为受到行政处罚的，要注意两年内不得再犯，避免构成犯罪情形。